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關于促進股權投資基金業發展的意見

政策法規

關于促進股權投資基金業發展的意見

京金融辦[2009]5號   2009.

  為擴大內需,促進經濟又好又快發展,支持本市股權投資基金業發展,推動科技金融創新,提高直接融資比重,建設多層次資本市場,優化資源配置,加快經濟結構調整和產業升級,按照《中共北京市委北京市人民政府關于促進首都金融業發展的意見》(京發[2008]8號)的要求,提出促進本市股權投資基金業發展的意見。

  一、適用對象:本意見適用于在本市注冊的內資、外資股權投資基金和股權投資基金管理企業。

  “股權投資基金”(以下簡稱“股權基金”,又稱PE)是指以非公開方式向特定對象募集設立的對非上市企業進行股權投資并提供增值服務的非證券類投資基金。股權基金可以依法采取公司制、合伙制等企業組織形式。

  “股權投資管理企業”(以下簡稱“管理企業”)是指管理運作股權基金的企業。管理企業可以依法采取公司制、合伙制等企業組織形式。

  二、對股權基金或管理企業給予工商注冊登記的便利,符合條件的股權投資基金或管理企業可在企業名稱中使用“基金”或“投資基金”。

  三、合伙制股權基金和合伙制管理企業不作為所得稅納稅主體,采取“先分后稅”方式,由合伙人分別繳納個人所得稅或企業所得稅。

  合伙制股權基金和合伙制管理企業的合伙人應繳納的個人所得稅,由合伙制股權基金和合伙制管理企業代扣代繳。其中通過法人單位分得的個人所得,由該單位負責代扣代繳個人所得稅。

  四、合伙制股權基金中個人合伙人取得的收益,按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅,稅率為20%。

  五、合伙制股權基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益,屬于已繳納企業所得稅的稅后收益,該收益可按照合伙協議約定直接分配給法人合伙人,其企業所得稅按有關政策執行。

  六、合伙制股權基金的普通合伙人,其行為符合下列條件之一的,不征收營業稅:

(一)以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險;

(二)股權轉讓。

  七、管理企業內部人員共同出資設立的,與所管理股權基金形成共同投資關系的合伙制企業,享受本意見有關稅收政策。

  八、鼓勵和支持從事創業投資業務的股權基金或管理企業按照《創業投資企業管理暫行辦法》(國家發展改革委等十部委第39號令)進行備案,并按照《企業所得稅法》第三十一條和《企業所得稅法實施條例》第九十七條的規定享受國家稅收優惠政策支持。

  九、經國務院或國家主管部門批準設立并在本市注冊登記的產業投資基金的管理企業,及符合下列條件的管理企業,參照金融企業享受《關于促進首都金融產業發展的意見》(京發改[2005]197號)和《關于促進首都金融產業發展的意見實施細則》(京發改[2005]2736號)的政策支持:

(一)在本市注冊登記;

(二)其所發起設立的股權基金在本市注冊登記,符合國家有關規定,且累計實收資本在5億元以上;

(三)投資領域符合國家和本市產業政策。

  十、對符合第九條所列條件的公司制管理企業,自其獲利年度起,由所在區縣政府前兩年按其所繳企業所得稅區縣實得部分全額獎勵,后三年減半獎勵。

  十一、市政府給予股權基金或管理企業有關人員的獎勵,依法免征個人所得稅。

  十二、進一步改革創新政府資金使用模式,引入市場化的資產管理模式的運作機制,建立市級股權投資基金,扶持和引導社會資本投資股權基金。鼓勵有條件的區縣建立本區縣股權投資基金。支持企業年金、地方社保基金按照有關規定投資在本市注冊設立的股權基金。

  十三、國有參股的非上市企業,可作為普通合伙人發起設立合伙制股權基金或合伙制管理企業。

  十四、鼓勵商業銀行在本市開展股權投資基金托管業務和并購貸款業務,支持其依法依規以信托方式投資于股權基金。鼓勵證券公司、保險公司、信托公司、財務公司等金融機構在本市依法依規投資或設立股權基金和直接投資公司。本市各有關部門要在注冊登記、人才引進、經營場所選定等方面做好政府服務工作,并給予相應的政策支持。

  十五、在金融街建設PE中心大廈,鼓勵有條件的區縣建設PE大廈,吸引和聚集本市股權基金及管理企業入駐發展,在購租房補貼上,參照金融企業給予支持。各區縣和有關部門要在辦公場所、政府服務等方面為股權基金及管理企業的聚集發展營造良好環境,提供相應支持。

  十六、支持在京注冊的股權基金免費分享政府上市后備企業數據庫信息。本市優秀上市后備企業優先推薦給在京注冊的股權基金。對股權基金投資的本市企業,優先列入本市上市后備企業培育計劃,支持其在國內外資本市場上市。

  十七、支持股權基金及其所投資的高新技術企業在中關村代辦股份轉讓系統掛牌。

  十八、對北京股權投資基金協會在辦公場所等方面給予大力支持,做好政府服務,強化其行業自律職能。北京股權投資基金協會下設股權投資基金服務中心為股權基金及管理企業提供高效便捷的“一站式”服務。支持中國股權投資基金協會在北京的設立和發展。

  十九、本意見自發布之日起實施。實施過程中遇到的問題,由市金融辦會同市政府有關部門負責解釋。
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